Tutto ciò che serve sapere sulle spese dentistiche nel 730: quali cure dentali si possono detrarre, quanto si recupera, limiti e documenti da conservare.
Molti lettori ci chiedono come funziona la detrazione per spese dentistiche nel 730. C’è chi, pur avendole regolarmente indicate nella dichiarazione dei redditi, a distanza di anni si è visto negare il rimborso dall’Agenzia delle Entrate, per motivi formali.
Se nell’intero anno d’imposta hai speso 1.000 euro, di cui 300 euro per il dentista e il resto per altre cure mediche di diverse specialità, potrai scaricare complessivamente 870,89 euro (il totale delle spese meno 129,11 euro di franchigia) e su questa cifra applicherai la detrazione al 19%.
Le spese odontoiatriche danno diritto a una detrazione IRPEF del 19% sulla parte che eccede la franchigia di 129,11 euro.
Rientrano visite specialistiche, impianti, ortodonzia, protesi, igiene professionale e qualsiasi prestazione erogata da un odontoiatra o da un medico.
Leggi anche: La caduta dei denti da latte: tutto quello che devi sapere
Dal 1° gennaio 2020, per poter beneficiare della detrazione del 19%, è obbligatorio effettuare i pagamenti con strumenti tracciabili, quindi non in contanti.
Le spese per l’apparecchio dentale e per i trattamenti ortodontici sono detraibili al 19% se hanno finalità terapeutiche.
È consigliabile richiedere al dentista un certificato che attesti la necessità del trattamento.
Non è necessario indicare il codice fiscale del dentista, ma la fattura deve essere intestata al contribuente o al familiare a carico.
Le spese odontoiatriche non rientrano nell’ambito di spese deducibili ma danno diritto a detrazione IRPEF al 19% sulla parte eccedente la franchigia.
Leggi anche: Sorriso Duraturo con gli Impianti Dentali
È fondamentale richiedere la fattura al momento del pagamento.
Dal 2020 le spese sanitarie pagate in contanti non danno più diritto alla detrazione del 19%.
È obbligatorio pagare con strumenti tracciabili: carta di credito o debito, bonifico bancario, assegni o app di pagamento digitale.
Le fatture devono riferirsi all’anno solare in cui la spesa è stata sostenuta (data di pagamento, non data della prestazione).
Vanno conservate per almeno 5 anni in caso di controllo fiscale.
Leggi anche: Dentizione infantile: la guida
Se lo studio trasmette i dati al Sistema Tessera Sanitaria, le spese compaiono già nel 730 precompilato - ma è sempre buona prassi verificare la corrispondenza con le fatture in proprio possesso.
Esempio pratico: se in un anno si sono spese 1.500 euro dal dentista, la base di calcolo è 1.500 − 129,11 = 1.370,89 euro.
Esempio pratico: se in un anno si hanno 3.000 euro di spese sanitarie, la detrazione è 19% di 2.870,89 euro.
La detrazione si applica sulla parte eccedente la franchigia e va sommata alle altre spese detraibili per il calcolo complessivo.
Si recupera il 19% della spesa che eccede la franchigia di 129,11 euro.
Si possono detrarre tutte le spese per prestazioni odontoiatriche: visite, igiene professionale, estrazioni, devitalizzazioni, apparecchi ortodontici, impianti, corone, ponti e protesi rimovibili.
Rientrano nella detrazione tutte le prestazioni erogate da medici abilitati (odontoiatri, medici chirurghi con specializzazione in odontoiatria, igienisti dentali quando operano sotto supervisione medica).
Le prestazioni odontoiatriche devono essere registrate con la dicitura appropriata sulle fatture; l’indicazione “ciclo di cure mediche odontoiatriche” è stata ritenuta sufficiente per il riconoscimento della detrazione.
Se la prestazione non è erogata dal SSN o da strutture accreditate, saranno detraibili solo i pagamenti effettuati con strumenti tracciabili.
Per la detrazione è necessaria una fattura con il codice fiscale del paziente e un pagamento tracciabile.
L’indicazione di detraibilità riguarda anche l’imballaggio protesi e la manutenzione della protesi; la manutenzione di protesi o apparecchi ortodontici può essere detratta se emessa da soggetto autorizzato all’esercizio dell’arte ausiliaria della professione medica.
Se la fattura non riporta direttamente l’operazione, occorre una attestazione del professionista sull’avvenuta prestazione.
Le protesi rientrano tra i dispositivi medici: tra esse rientrano apparecchi dentistici, occhiali, lenti a contatto, protesi dentarie, e altri ausili.
Per l’individuazione dei prodotti che danno diritto alla detrazione occorre riferirsi ai regolamenti europei e alle circolari ministeriali; è fondamentale che la descrizione del prodotto indichi la finalità sanitaria.
È necessario che la certificazione fiscale indichi la descrizione del prodotto acquistato e il soggetto che sostiene la spesa.
Se la spesa è sostenuta per familiari fiscalmente a carico, la detrazione può valere anche per detrazioni delle spese mediche sostenute nell’interesse di tali familiari.
Dal 2015, l'Agenzia delle Entrate ha avviato il sistema del 730 precompilato, che recupera automaticamente i dati delle spese sanitarie dal Sistema Tessera Sanitaria (STS).
In pratica, se il paziente acconsente alla trasmissione dei dati, le spese dal dentista compaiono già nel 730 precompilato.
Se i dati trasmessi non coincidono con la documentazione in possesso del contribuente, prevale la documentazione in possesso del contribuente.
Una FAQ dell’Agenzia delle Entrate del 17 luglio 2025 ha confermato che, per tutte le spese sanitarie già trasmesse al Sistema Tessera Sanitaria, non è più necessario conservare i singoli scontrini o fatture: è sufficiente scaricare il prospetto riepilogativo dal portale TS e accompagnarlo con una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà.
Per redditi medio-alti è utile sapere che la detrazione del 19% è soggetta a una decurtazione progressiva per redditi superiori a 120.000 euro, fino ad azzerarsi a 240.000 euro.
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto un limite complessivo alle detrazioni IRPEF per i contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro, con un meccanismo di riduzione progressiva.
La detrazione IRPEF può essere ammessa anche per spese sostenute nell’interesse di familiari non a carico, in determinate condizioni.
tags: #detraibilità #spese #ortodonzia #irpef #guida #completa
