Le cure dentistiche possono rappresentare una spesa significativa, ma in Italia è possibile ottenere un risparmio fiscale del 19% sulle spese mediche, comprese quelle odontoiatriche. Questa guida riunisce le regole, i casi pratici, la documentazione e le modalità di pagamento necessarie per sfruttare correttamente la detrazione delle spese odontoiatriche e odontotecniche.
La detrazione fiscale per le spese dentistiche consente ai contribuenti italiani di ridurre l’imposta IRPEF del 19% sulle spese sostenute per trattamenti odontoiatrici. Questo beneficio fiscale, noto come detrazione per le spese dentistiche, può aiutarti a risparmiare significativamente sulle cure. La detrazione del 19% è prevista dall'articolo 15 del Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR).
Le spese dentistiche detraibili nel 2024 rappresentano un beneficio fiscale previsto dal Testo unico delle imposte sui redditi. Secondo l'articolo 15 di tale normativa, è possibile ottenere una detrazione del 19% su diverse spese mediche, incluse quelle sostenute per trattamenti odontoiatrici.
Rientrano nella detrazione tutte le prestazioni erogate da medici abilitati (odontoiatri, medici chirurghi con specializzazione in odontoiatria, igienisti dentali quando operano sotto supervisione medica). Per le prestazioni odontoiatriche, viene ricordato nella Circolare, “l’indicazione ‘ciclo di cure mediche odontoiatriche’ è stata ritenuta sufficiente per il riconoscimento della detrazione”.
Non rientrano invece le spese per trattamenti puramente estetici, come lo sbiancamento dei denti o prestazioni non necessarie per il recupero alla normalità sanitaria e funzionale della persona. Questa regola si applica a tutte le prestazioni mediche come condizione fondamentale per accedere alle detrazioni.
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Le spese odontoiatriche danno diritto a una detrazione IRPEF del 19% sulla parte che eccede la franchigia di 129,11 euro. La franchigia minima da superare è di 129,11 euro. Questo significa che, per ottenere la detrazione, l’importo totale delle spese mediche sostenute deve superare tale soglia. Inoltre, il tetto massimo di spesa detraibile è fissato a 6.197,48 euro. Su questa somma, il 19% sarà detraibile dall’imposta.
È importante distinguere detrazione da deduzione: la detrazione riduce l'imposta dovuta, non il reddito imponibile. La detrazione del 19% sulle spese sanitarie - incluse quelle odontoiatriche - è soggetta a una decurtazione progressiva per redditi superiori a 120.000 euro, fino ad azzerarsi a 240.000 euro.
La normativa finanziaria introdotta dalla Legge di bilancio del 2020 ha stabilito che dal 1° gennaio 2020 non è più consentito effettuare pagamenti in contanti per ottenere la detrazione delle spese mediche, incluse le spese dentistiche. Per beneficiare della detrazione è necessaria la tracciabilità dei metodi di pagamento: carta di credito o debito, bonifico bancario, assegno, bollettino postale o MAV, pagamenti con PagoPA, o applicazioni via smartphone tramite istituti di moneta elettronica autorizzati. Per le spese mediche detraibili, i contanti non sono accettati.
Per ottenere la detrazione delle spese dentistiche, è essenziale conservare tutti i documenti che attestano le spese sostenute. L’Agenzia delle Entrate ha precisato che per la verifica del sostenimento della spesa, i documenti rilevanti sono costituiti unicamente dalle fatture, dalle ricevute fiscali e dagli scontrini “parlanti”. È fondamentale richiedere la fattura al momento del pagamento.
Se sulla fattura del sanitario è indicato che il pagamento è stato effettuato con strumenti tracciabili, il paziente non dovrà esibire la ricevuta del pagamento effettuato. Le fatture devono riferirsi all'anno solare in cui la spesa è stata sostenuta (data di pagamento, non data della prestazione). Vanno conservate per almeno 5 anni in caso di controllo fiscale.
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Per richiedere la detrazione delle spese dentistiche, devi inserire tutte le spese mediche sostenute nell’anno precedente nella tua dichiarazione dei redditi. È necessario compilare i campi relativi alle spese mediche nel "quadro E - Oneri e spese", nei righi E1 ed E2. Nel rigo E2 si devono riportare gli importi delle spese sostenute per familiari non a carico affetti da patologie esenti, la cui detrazione non è stata coperta dall'imposta lorda da pagare da parte di tali familiari.
Dal 2015, l'Agenzia delle Entrate ha avviato il sistema del 730 precompilato, che recupera automaticamente i dati delle spese sanitarie dal Sistema Tessera Sanitaria (STS). In pratica, se il paziente acconsente alla trasmissione dei dati (è possibile opporsi per motivi di privacy), le spese dal dentista compaiono già nel 730 precompilato. In caso di difformità tra quanto trasmesso dallo studio e quanto risulta dalla propria documentazione, prevale la documentazione in possesso del contribuente.
Per comprendere meglio è utile fare un esempio: se durante l'anno, per spese mediche e odontoiatriche si accumula una somma totale di 1.000 euro, bisogna fare il seguente calcolo:
Altro esempio pratico: se in un anno si sono spese 1.500 euro dal dentista, la base di calcolo è 1.500 − 129,11 = 1.370,89 euro. Si recupera il 19% della spesa che eccede la franchigia di 129,11 euro.
Le spese sostenute per familiari fiscalmente a carico (figli, coniuge, genitori in certi casi) si possono detrarre nel 730 o nel modello Redditi del contribuente che li ha a carico, anche se la fattura è intestata al familiare. Un familiare è considerato fiscalmente a carico se possiede un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51€, al lordo degli oneri deducibili.
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Si può detrarre direttamente la fattura per la “manutenzione della protesi”, per esempio la riparazione di apparecchi ortodontici o protesi mobili, se viene rilasciata da soggetto autorizzato all’esercizio dell’arte ausiliaria della professione medica (odontotecnici per gli apparecchi ortodontici e per protesi dentarie; ecc.). Se invece la fattura per la “manutenzione della protesi” non viene rilasciata direttamente dall’esercente l’arte ausiliaria, occorre una attestazione del medesimo sul documento che certifichi di aver eseguito la prestazione.
Per quanto riguarda le prestazioni sanitarie e più in generale quelle odontoiatriche, queste sono detraibili (al 19%) se le stesse sono rese da un medico specialista nella particolare branca della sua specializzazione. In generale, non tutte le prestazioni rese da un medico o sotto la sua supervisione sono ammesse alla detrazione, ma solo quelle di natura sanitaria, rispondenti a trattamenti sanitari qualificati che, in quanto finalizzati alla cura di una patologia, devono essere effettuati da medici o da personale abilitato dalle autorità competenti in materia sanitaria.
Sì! Anche chi sceglie di pagare le cure dentistiche a rate può usufruire della detrazione per le spese dentistiche. È però obbligatorio che ciascun pagamento sia tracciabile e documentato. Se sulla fattura del sanitario è indicato che il pagamento è stato effettuato con strumenti tracciabili, il paziente non dovrà esibire la ricevuta del pagamento effettuato.
Le spese mediche sostenute all’estero seguono lo stesso trattamento previsto per quelle effettuate in Italia. Si osservi che la documentazione giustificativa della spesa sanitaria di una clinica straniera sarà oggetto ad un controllo ben più rigido della domestica. Uno dei problemi più frequenti è che la documentazione è in lingua straniera. In questo caso occorre la traduzione.
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Tutti i presenti hanno convenuto sulla necessità di migliorare l’accesso alle cure odontoiatriche e di collaborare nella lotta all’abusivismo e al prestanomismo. Oggi è in pista un ddl che inasprisce le sanzioni per l’esercizio abusivo di professioni sanitarie. AIO sostiene entrambe le proposte per dare risposte sull’opacità di certe situazioni.
L’Agenzia delle Entrate, con la circolare numero 24, ha fornito indicazioni su quali prestazioni sono detraibili e sui documenti e le modalità di pagamento ammesse; queste indicazioni sono utili allo studio odontoiatrico per agevolare i propri pazienti nella detrazione degli onorari e per evitare eventuali contestazioni.
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È possibile detrarre dal proprio reddito, nella dichiarazione dei redditi, il 19% dell'importo lordo indicato nelle fatture del dentista, a condizione che tale importo superi la franchigia di 129,11 euro.
No. Dal 2020 le spese sanitarie pagate in contanti non danno più diritto alla detrazione del 19%. È obbligatorio pagare con strumenti tracciabili: carta di credito o debito, bonifico bancario, assegni o app di pagamento digitale.
Se il paziente non autorizza la trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria o se ci sono difformità, è sempre buona prassi verificare la corrispondenza con le fatture in proprio possesso e allegare la documentazione richiesta al CAF o al professionista abilitato al momento della dichiarazione.
La detrazione fiscale sulle spese dentistiche è una grande opportunità per ridurre i costi delle cure orali fino al 19%. Per molte famiglie le spese dal dentista rappresentano una delle voci più significative del bilancio sanitario annuale. Uno degli ostacoli principali che spinge alcune persone a rimandare le cure odontoiatriche è il costo percepito come proibitivo; la possibilità di detrarre parte della spesa può migliorare l’accesso alle cure.
Per gli studi odontoiatrici, offrire ai pazienti informazioni chiare sulla detrazione, modalità di pagamento tracciabili e fatturazione corretta rappresenta un valore aggiunto che riduce le contestazioni e facilita l’adesione alle cure. Dental Milano, leader nelle cure dentali, offre trattamenti di alta qualità e supporto per usufruire delle agevolazioni fiscali. Grazie alle opzioni di pagamento flessibili, puoi accedere a cure eccellenti senza rinunciare al risparmio.
| Parametro | Valore / Indicazione |
|---|---|
| Aliquota detrazione | 19% |
| Franchigia | 129,11 € |
| Tetto massimo di spesa detraibile | 6.197,48 € |
| Pagamenti ammessi | Bonifico, carta di credito/debito, assegno, PagoPA, app autorizzate |
| Documenti necessari | Fattura, ricevute fiscali, scontrini parlanti; traduzione per documenti esteri |
| Durata conservazione documenti | Almeno 5 anni |
Questa guida ha carattere informativo generale. Notizie e indicazioni di prassi pubblicate dall’Agenzia delle Entrate e le circolari di riferimento costituiscono la fonte normativa per l’applicazione delle detrazioni; in caso di dubbi specifici è sempre consigliato rivolgersi al proprio commercialista o al CAF.
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