Le spese odontoiatriche danno diritto a una detrazione IRPEF del 19% sulla parte che eccede la franchigia di 129,11 euro. Questa guida raccoglie le informazioni pratiche e le regole fondamentali per ottenere correttamente la detrazione per le cure dentali, con indicazioni su documentazione, pagamenti tracciabili, fatturazione e casi particolari.
Tutti i contribuenti italiani che presentano la dichiarazione dei redditi possono accedere alla detrazione per le spese dentistiche. Quindi, se paghi le cure dentistiche di un figlio o di un coniuge a carico, puoi inserire tali spese nella tua dichiarazione dei redditi e ottenere la detrazione del 19%.
Si possono detrarre tutte le spese per prestazioni odontoiatriche: visite, igiene professionale, estrazioni, devitalizzazioni, apparecchi ortodontici, impianti, corone, ponti e protesi rimovibili. Rientrano visite specialistiche, impianti, ortodonzia, protesi, igiene professionale e qualsiasi prestazione erogata da un odontoiatra o da un medico.
Le spese detraibili riguardano tutti i trattamenti necessari per la salute orale. Non rientrano invece le spese per trattamenti puramente estetici, come lo sbiancamento dei denti.
Per usufruire della detrazione, occorre essere in possesso della documentazione che certifica la spesa (fattura, parcella, ricevuta quietanzata o scontrino). Per detrarre le spese mediche occorre lo scontrino dell'acquisto del medicinale/dispositivo che riporti il Codice Fiscale del beneficiario della detrazione. Inoltre sarà necessaria la fattura della struttura medica che ha eseguito ricoveri o prestazioni specializzate.
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La detrazione per spese sanitarie è disciplinata dall'articolo 15, comma 1, lettera c) del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). La detrazione IRPEF del 19% sulle spese sanitarie è una delle agevolazioni fiscali più utilizzate dai contribuenti italiani.
Per molte prestazioni non erogate dal SSN o da strutture accreditate, saranno detraibili solo quelle pagate attraverso strumenti tracciabili. Se sulla fattura del sanitario è indicato che il pagamento è stato effettuato con strumenti tracciabili, il paziente non dovrà esibire la ricevuta del pagamento effettuato.
Tra i sistemi di pagamenti considerati “tracciabili”: bonifico bancario o postale, carta di debito o di credito, bollettino postale o del MAV, pagamenti con PagoPA, con applicazioni via smartphone tramite Istituti di moneta elettronica autorizzati. No. Dal 2020 le spese sanitarie pagate in contanti non danno più diritto alla detrazione del 19%.
Le spese mediche di qualunque tipo danno diritto alla detrazione d’imposta del 19% sull’importo che supera la franchigia di 129,11 euro. Il contribuente dovrà quindi sommare tutte le spese sostenute e sottrarre 129,11 euro: la detrazione spettante sarà pari al 19% dell’importo ottenuto. Ad esempio, su 1.000 euro di spese odontoiatriche (e nessun'altra spesa sanitaria nell'anno), la detrazione è il 19% di 870,89 euro, pari a circa 165 euro.
Per il modello 730/2026 - dichiarazione dei redditi relativa all’anno d’imposta 2025 - il quadro normativo sulle spese sanitarie detraibili non registra stravolgimenti strutturali. La percentuale di detrazione (19%), la franchigia (129,11 euro) e le categorie di spesa ammesse restano invariate.
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Se le spese sanitarie superano, nell’anno, il limite di 15.493,71 euro, è possibile ripartire la detrazione spettante in quattro quote annuali di pari importo. Il superamento del limite deve essere verificato considerando l’ammontare complessivo delle spese sostenute nell’anno, senza togliere la franchigia di 129,11 euro.
Le spese sostenute per familiari fiscalmente a carico (figli, coniuge, genitori in certi casi) si possono detrarre nel 730 o nel modello Redditi del contribuente che li ha a carico, anche se la fattura è intestata al familiare. La detrazione IRPEF può essere ammessa anche per quelle spese sostenute nell’interesse di familiari fiscalmente a carico, ed in alcuni casi, nell’interesse di familiari non a carico.
Ai sensi del citato comma 2, dell’articolo 15 del DPR n. 917/86 sono, inoltre, detraibili le spese mediche sostenute nell’interesse di familiari affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dal ticket sanitario. Tale beneficio spetta con riferimento alle sole spese correlate alle suddette patologie. Limitatamente all’importo massimo annuo di € 6.197,48 e per la sola parte di spesa che non trova capienza nell’IRPEF dovuta dal soggetto affetto da malattia.
Dal 2015, l'Agenzia delle Entrate ha avviato il sistema del 730 precompilato, che recupera automaticamente i dati delle spese sanitarie dal Sistema Tessera Sanitaria (STS). Se il paziente acconsente alla trasmissione dei dati (è possibile opporsi per motivi di privacy), le spese dal dentista compaiono già nel 730 precompilato.
Con una FAQ pubblicata il 17 luglio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha confermato che per tutte le spese sanitarie già trasmesse al Sistema Tessera Sanitaria (Sistema TS) - farmacie, medici, laboratori, strutture sanitarie accreditate - il contribuente non è più tenuto a conservare i singoli documenti di spesa (scontrini, ricevute, fatture). Allegare una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà ai sensi dell’art. 47 del D.P.R. n. è ora sufficiente, e la semplificazione vale sia per il modello 730 sia per il modello Redditi PF.
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Il prospetto TS dimostra che la spesa è stata sostenuta, ma non rende detraibile una spesa che non lo sarebbe per altri motivi (es. mancanza dei requisiti previsti dalla normativa). Il prospetto copre però solo ciò che è stato effettivamente trasmesso al Sistema TS: restano escluse le spese sostenute all’estero, gli acquisti in supermercato e tutti i casi in cui il soggetto erogante non ha trasmesso correttamente i dati.
Nel 2026 i dentisti non devono emettere fattura elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI) per le prestazioni verso pazienti privati, ma devono continuare a trasmettere i dati al Sistema Tessera Sanitaria. Il divieto interessa tutte le prestazioni nei confronti delle persone fisiche, inclusi i soggetti non obbligati all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria.
Per le prestazioni nei confronti delle persone fisiche i dentisti non devono emettere fattura elettronica attraverso il Sistema di Interscambio. I dentisti emettono fattura cartacea o digitale per le prestazioni verso i pazienti privati, trasmettendo i dati al Sistema Tessera Sanitaria con cadenza semestrale.
Nel file da inviare devono essere presenti tutti i dati utili ai fini fiscali (come numero e data fattura, importo totale, codice fiscale del paziente e riferimento all’esenzione IVA), evitando descrizioni dettagliate della prestazione per motivi di riservatezza. Dopo l’invio, il Sistema Tessera Sanitaria rilascia una ricevuta da conservare a norma. L’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria serve per l’elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata o per la richiesta di detrazioni fiscali.
Nonostante il divieto di usare il SdI per i privati, la soluzione ideale per gestire queste operazioni è dotarsi di un software dedicato. Un software specifico come Kubik Tessera Sanitaria facilita la gestione dei documenti da non inviare al SdI, generando in pochi istanti documenti pronti per l’invio digitale o la stampa.
L'invio di dati sanitari al Sistema di Interscambio verso un privato costituisce una violazione della privacy del paziente. Per questo motivo il canale corretto per la trasmissione dei dati resta il Sistema Tessera Sanitaria e non lo SdI per le prestazioni a pazienti privati.
Sì! Anche chi sceglie di pagare le cure dentistiche a rate può usufruire della detrazione per le spese dentistiche. Le fatture devono riferirsi all'anno solare in cui la spesa è stata sostenuta (data di pagamento, non data della prestazione).
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto un limite complessivo alle detrazioni IRPEF per i contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro, con un meccanismo di riduzione progressiva che penalizza numerose categorie di oneri detraibili. La contropartita della semplificazione documentale è un rafforzamento dei controlli automatici. L’Agenzia delle Entrate incrocia sistematicamente i dati dichiarati dal contribuente con quelli presenti nel Sistema TS.
Chi accetta la dichiarazione precompilata senza modifiche non è soggetto a controlli formali sulle spese sanitarie già inserite. Chi invece modifica le voci precaricate - aggiungendo spese non presenti o correggendo importi - può essere selezionato per verifiche sulle sole voci variate.
Esempio pratico: se in un anno si sono spese 1.500 euro dal dentista, la base di calcolo è 1.500 − 129,11 = 1.370,89 euro. La detrazione spettante sarà pari al 19% di 1.370,89 euro.
Notizie che possono essere utili allo studio odontoiatrico per agevolare i propri pazienti nella detrazione degli onorari, ma anche per evitare eventuali contestazioni che costringerebbero il paziente a tornare e richiedere chiarimenti o modifiche che difficilmente potranno poi essere soddisfatte. Per agevolare i pazienti, lo studio dovrebbe fornire fatture dettagliate con la descrizione della prestazione e facilitare l’invio corretto dei dati al Sistema Tessera Sanitaria.
Questa guida ha carattere informativo generale. Contenuto a scopo informativo, non sostitutivo della visita odontoiatrica. È sempre consigliabile rivolgersi a un consulente fiscale o al proprio commercialista per questioni specifiche.
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