Se lavori come odontotecnico e stai aprendo o già gestisci una partita IVA, è fondamentale capire a quale gestione previdenziale devi iscriverti e come vengono calcolati i contributi INPS. La scelta tra Gestione Separata e Gestione Artigiani dipende dalla natura prevalente della tua attività (intellettuale vs. manuale/di produzione), dall'esistenza di una cassa previdenziale dedicata e dal regime fiscale applicato (forfettario o ordinario).
Ti iscrivi alla gestione artigiani se svolgi un’attività manuale o di produzione. Conta l’attività prevalente. Se invece svolgi un’attività intellettuale senza una cassa professionale, rientri nella Gestione separata INPS. La regola cardine sta nell’art. 2, comma 26, della Legge 335/1995.
La prevalenza significa quale attività ti impegna di più e quale genera più ricavi. Se passi più tempo in laboratorio e la produzione pesa di più, ti iscrivi ad artigiani. Se invece la consulenza o la prestazione intellettuale è il tuo lavoro principale e non hai una cassa professionale, rientri nella Gestione separata. Documenta il criterio con un prospetto di ore e ricavi per ramo: ciò ti aiuta in caso di verifica.
Nella gestione artigiani sono iscritti gli imprenditori e i soci operativi di società iscritti al Registro Imprese nella sezione speciale delle imprese artigiane. I contributi si compongono di una parte fissa (minimale) e di una parte variabile sul reddito eccedente il minimale.
I contributi minimi si versano sempre a prescindere dal reddito effettivo. I contributi fissi sono una somma stabilita indipendentemente dai guadagni dell’individuo. Per il 2026 l’importo annuo di riferimento è pari a 4.521,36 euro per gli artigiani e 4.611,64 euro per i commercianti. Per anni precedenti l’INPS ha indicato valori simili (es. 2024: artigiani 4.368,54 €; commercianti 4.451,98 €).
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Esistono minimali di reddito: i contributi variabili scattano solo oltre il minimale. Per gli artigiani la soglia di riferimento annuale è definita dall’INPS (esempi recenti: 18.415 € per il 2024; 18.808 € per il 2024 in altri riferimenti; 18.555 € per il 2025). Sulle quote eccedenti si applica un’aliquota che, per il 2024, è stata indicata al 24% per gli artigiani e al 24,48% per i commercianti.
Esempio pratico (tratto dai materiali): se sei artigiano e hai un reddito imponibile di 39.000 €, il reddito eccedente è: 39.000 - 18.415 = 20.585 €. Su questa eccedenza si paga il 24%: 20.585 × 24% = 4.940,40 €. Totale contributi INPS: 4.368,54 € (fisso) + 4.940,40 € (eccedente) = 9.308,94 €.
La gestione separata INPS è il fondo pensionistico per i professionisti non iscritti a casse professionali e per i collaboratori coordinati e continuativi. Devono iscriversi a questa gestione previdenziale tutti i liberi professionisti per i quali non è stata prevista alcuna specifica cassa previdenziale.
Nella Gestione separata versi solo una percentuale sull’imponibile. Non ci sono contributi fissi: se incassi zero, non versi nulla. I contributi da versare alla gestione separata sono sempre proporzionali al reddito e non c’è un importo minimo di contributi da versare.
La contribuzione dovuta presenta caratteristiche diverse rispetto alle gestioni artigiani/commercianti: non ci sono minimi, ma esistono massimali oltre i quali non maturi ulteriore contribuzione utile. Massimale di reddito: per il 2026 ammonta a 122.295,00 € (riferimento fornito dai materiali).
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I contributi nella Gestione separata sono calcolati in percentuale sul reddito imponibile, determinato secondo le regole fiscali (utile netto nel regime ordinario; imponibile forfettario derivato dal fatturato e dal coefficiente di redditività). L’INPS pubblica annualmente le aliquote applicabili: per soggetti senza altra copertura previdenziale obbligatoria l’aliquota è stata indicata in vari aggiornamenti (es. 24% per alcuni profili), con specificità per soggetti già pensionati o assicurati altrove.
IMPORTANTE: il reddito professionale è dato dalla differenza tra ricavi tassabili e costi deducibili. Nel regime forfettario il reddito imponibile si ottiene applicando al fatturato il coefficiente di redditività previsto per l’attività (es. coefficiente 78% per alcune attività: 50.000 × 78% = 39.000 €).
Se hai una partita IVA in regime forfettario, devi distinguere tra fatturato e reddito imponibile, perché i contributi INPS e le tasse si calcolano su quest’ultimo. Reddito Imponibile = Fatturato × Coefficiente di Redditività. Su questo reddito imponibile vengono calcolati sia i contributi INPS sia le tasse (imposta sostitutiva al 5% o 15%).
Nel forfettario non contano i costi reali. Usi il coefficiente di redditività che cambia per codice ATECO. L’INPS recepisce l’imponibile così determinato, salvo chiarimenti di circolare.
In base a quanto previsto dal comma 76 della Legge n.190/2014 i soggetti in regime forfettario, iscritti alle gestioni INPS Artigiani o Commercianti, possono applicare, ai fini contributivi, il regime agevolato. Chi è nel forfettario e iscritto ad artigiani/commercianti può chiedere la riduzione del 35% dei contributi IVS. La riduzione va richiesta e non è automatica; la scadenza della richiesta è spesso entro il 28 febbraio dell’anno di applicazione.
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Vantaggi: riduzione dei contributi sull’eccedenza (aliquota al 16,2% anziché 24%), minori costi annuali. Svantaggi: riduzione della pensione futura. La scelta incide sull’accredito futuro dei contributi.
Esempio (dal materiale): se hai un reddito imponibile di 39.000 €, il contributo eccedente con aliquota agevolata (16,2%) è: 20.585 × 16,2% = 3.335,67 €. Totale contributi con regime agevolato: 4.368,54 € (fisso) + 3.335,67 € (eccedente) = 7.704,21 €. Risparmio rispetto al regime ordinario: circa 1.604,73 € all’anno.
I contributi si versano con modello F24. Per gli artigiani e commercianti i contributi fissi hanno scadenze trimestrali; la quota variabile segue le scadenze legate a saldo e acconti. Per la Gestione separata i versamenti avvengono tipicamente a giugno (saldo e primo acconto) e novembre (secondo acconto).
Scadenze esempi (materiale): 16 maggio, 20 agosto, 18 novembre, 17 febbraio per alcuni pagamenti (indicazioni 2024). Il saldo e gli acconti con il modello Redditi: 30 giugno - 30 novembre (termine per il saldo e per l’acconto in alcuni casi).
Per i professionisti iscritti alla Gestione separata il contributo previdenziale totale annuo così determinato dovrà essere versato con lo stesso meccanismo di acconto e saldo previsto per le imposte sui redditi: il 30 giugno versare il saldo dell’anno precedente e il primo acconto; entro il 30 di novembre versare il secondo acconto.
I professionisti hanno la possibilità (non obbligo) di addebitare ai propri committenti il contributo del 4% a titolo di rivalsa in fattura. L’esercizio di tale facoltà ha rilevanza solo nei rapporti fra il professionista ed il cliente e il contributo a titolo di rivalsa costituisce reddito professionale soggetto a tassazione IRPEF.
Nei materiali è indicata anche un’agevolazione prevista a partire dal 2025 per chi apre Partita IVA come commerciante: un abbattimento del 50% sui contributi fissi dovuti all’INPS per i commercianti. Inoltre, per i forfettari iscritti ad artigiani/commercianti è prevista la riduzione contributiva del 35% su richiesta.
Nelle gestioni artigiani e commercianti i contributi minimi fissi sono dovuti anche in assenza di reddito e servono ad accreditare l’anno ai fini pensionistici. Se pagherai contributi per un importo inferiore al minimale previsto nella Gestione separata non ti sarà accreditato l’intero anno contributivo: nella Gestione separata non ci sono minimi, ma per alcune prestazioni è richiesto un certo montante contributivo minimo per ottenere determinate tutele.
La Gestione separata prevede alcune tutele come indennità di maternità/paternità, congedi parentali e, in certi casi, tutele in caso di malattia. Le condizioni variano in base al tipo di iscritto e all’aliquota applicata.
Molti odontotecnici svolgono attività miste (laboratorio con vendita di dispositivi, consulenze, collaborazioni). In caso di attività mista documenta la prevalenza: tieni traccia delle ore e dei ricavi per ramo. Se cambia la prevalenza, aggiorna l’iscrizione. Il criterio della prevalenza discende dall’inquadramento INPS e dagli indirizzi del Ministero del Lavoro.
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| Voce | Gestione Artigiani | Gestione Separata |
|---|---|---|
| Minimali fissi | Sì (contributo fisso annuo, es. ~4.521 € per artigiani 2026) | No |
| Contributo variabile | Sì, su reddito eccedente il minimale (aliquote ~24%) | Sì, percentuale sul reddito imponibile (aliquota variabile secondo INPS) |
| Massimale di reddito | Sì, oltre il massimale non maturi ulteriori contribuzioni utili | Sì (es. 122.295 € per 2026) |
| Rivalsa in fattura | Non applicabile come norma generale per artigiani | Sì, possibilità di rivalsa del 4% (facoltativa) |
Se resti nel dubbio, verifica le definizioni ufficiali sul portale INPS e le classificazioni del Ministero del Lavoro, consulta Normattiva per i testi di legge (es. Legge 335/1995, Legge 190/2014) e, se necessario, affidati a un consulente del lavoro per l’inquadramento previdenziale specifico del tuo caso e per la gestione delle domande di riduzione contributiva o delle iscrizioni telematiche.
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